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做好全面預(yù)算 開創(chuàng)共贏局面


最近在讀會(huì)計(jì)、管理方面的書籍、咨詢案例和咨詢成果,同時(shí)也在承擔(dān)財(cái)務(wù)方面的咨詢項(xiàng)目。在學(xué)習(xí)管理會(huì)計(jì)的過(guò)程中,對(duì)構(gòu)成其重要組成部分的全面預(yù)算深有感觸。如何將全面預(yù)算真正融入到企業(yè)管理當(dāng)中,為企業(yè)貢獻(xiàn)出真正的價(jià)值,是我們一直堅(jiān)持思索和探究的主題。


也許很多企業(yè)會(huì)出現(xiàn)下圖令人抓狂的問(wèn)題“我的預(yù)算又超支了”......


當(dāng)出現(xiàn)上述場(chǎng)景時(shí)您當(dāng)時(shí)是酸楚?是悔恨?是無(wú)所謂?還是在思考為什么和接下來(lái)怎樣做的問(wèn)題。




意識(shí)導(dǎo)入


您可能會(huì)認(rèn)為:“預(yù)算是公司財(cái)務(wù)部門的事情,與自己以及自己所在的部門并無(wú)太大關(guān)聯(lián)”。但是由于全面預(yù)算并不是我們常規(guī)理解的財(cái)務(wù)預(yù)算,因此無(wú)論是在制造業(yè)、商業(yè)企業(yè)、服務(wù)業(yè)還是其他行業(yè),全面預(yù)算與公司的每一名成員都息息相關(guān),而絕不是毫無(wú)關(guān)聯(lián)。


企業(yè)的全面預(yù)算體系是由按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及其相互關(guān)系有序排列組成的一系列有機(jī)體,并大致分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三板塊。單從經(jīng)營(yíng)預(yù)算來(lái)看,就囊括了銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料耗用量及采購(gòu)預(yù)算、直接人工預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等,因此全面預(yù)算又被稱為“日常業(yè)務(wù)預(yù)算”,涉及公司的每一名成員。



工作介入


企業(yè)在做全面預(yù)算工作時(shí)總是會(huì)遇到部門不積極主動(dòng)配合的問(wèn)題,并經(jīng)常以“我不懂你們預(yù)算上的事情、我們部門已經(jīng)有很多工作要做了”等一系列理由來(lái)推脫或拒絕。因此為了能順利開展這項(xiàng)工作,我們可以采取以下方式來(lái)增強(qiáng)同事的配合度。


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1.成立全面預(yù)算工作小組:確立全面預(yù)算工作所達(dá)到的目標(biāo)、小組成員及職責(zé)、小組工作范圍和工作內(nèi)容等,同時(shí)應(yīng)出具全面預(yù)算相關(guān)工作日程安排,這些工作的目的都是為了將全面預(yù)算工作提上日程,讓全面預(yù)算更加正式化和規(guī)范化;


2.聘請(qǐng)第三方參與其中:企業(yè)在必要時(shí),可以考慮聘請(qǐng)咨詢公司等第三方介入公司的全面預(yù)算工作,第三方不僅作為技術(shù)支持、方案撰寫的專業(yè)角色,同時(shí)也是公司內(nèi)部各部門間的傳話筒、調(diào)解人;


3.全面預(yù)算的培訓(xùn):在公司范圍內(nèi)開展全面預(yù)算工作的先期培訓(xùn),在增加公司員工全面預(yù)算理論和認(rèn)知的同時(shí),讓每一位成員都能意識(shí)到公司的全面預(yù)算是與每一位成員都息息相關(guān)的,也有助于之后的全面預(yù)算工作更為專業(yè)化,增強(qiáng)成員之間的配合度。



工作開展


基礎(chǔ)打好、意識(shí)提高之后,接下來(lái)就到了真正編制預(yù)算的階段。預(yù)算的編制宜采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法,由工作小組組織各生產(chǎn)業(yè)務(wù)部門按照具體目標(biāo)和要求編制本部門的預(yù)算草案,不斷修正預(yù)算的匯總與分析,審議預(yù)算并將其上報(bào)給最高管理機(jī)構(gòu),最終通過(guò)企業(yè)的綜合預(yù)算和部門預(yù)算后,將批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)各級(jí)各部門執(zhí)行。


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工作循環(huán)





全面預(yù)算的執(zhí)行并不是該項(xiàng)工作的完結(jié)步驟,而盡善盡美地完成上圖的循環(huán),實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制——預(yù)算控制——預(yù)算分析的完美融合,才能構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)算管理的完整體系。


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一本書中曾經(jīng)講到“這是價(jià)值鏈價(jià)值管理的世紀(jì),我們要思考,在這個(gè)價(jià)值鏈中間我們創(chuàng)造了怎樣的價(jià)值,如何最大限度地消滅不必要的管理成本。然后大家一起分享成本減少帶來(lái)的收益,這才是一個(gè)多贏的格局”。而企業(yè)的全面預(yù)算管理,作為一種手段或方法,正是實(shí)現(xiàn)這種共贏局面所必不可少的,也正是這種涉及公司全員的工作,使得企業(yè)在共贏局面中跨出更大的一步。






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